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Ab dem VZ 2016 bilden die Körperschaftsteuererklärung und die Erklärung zur gesonderten und einheit-lichen einheitlichen Feststellung des steuerlichen Einlagekontos einen einheitlichen Vordrucksatz. Die Zusammenfassung des Papiervordrucks ist dabei ausschließlich eine organisatorische Maßnahme, da diese Zusammenfassung im Rahmen der elektronischen Steuererklärung bereits umgesetzt wurde. Dies hat keine Auswirkungen auf die rechtliche Selbständigkeit beider Erklärungen. Inhaltlich wurde vorallem vor allem die Ermittlung der organschaftlichen Minder- und Mehrabführungen gemäß § 27 Abs. 6 KStG überarbeitet (Zeilen 53 bis 66).
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Ab dem VZ 2016 dient die Anlage GK der standardisierten Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb und setzt sich im wesentlichen zusammen aus der entfallenen Anlage A, Anlage AE und Anlage B sowie Teile des Hauptvordrucks KSt 1 A, Anlage OT und Anlage OG. Die Anlage GK dient ab dem VZ 2016 auch der Einkünfteermittlung für beschränkt steuerpflichtige Körperschaften und für Körperschaften, die noch andere Einkünfte außer solcher aus Gewerbebetrieb erzielen. Die Anlage GK setzt sich wie folgt zusammen:
Zeilen 11 – 19 - Bilanzielles Ergebnis
Ausgangspunkt für die Ermittlung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb ist ab dem VZ 2016 der Handels-bzw. Steuerbilanzgewinn. Insoweit wird keine Unterscheidung mehr vorgenommen, ob eine Steuerbilanz aufgestellt wurde oder eine Überleitungsrechnung erstellt worden ist.
Des Weiteren ist hier der Gewinn / Verlust (Spiegelwertansatz) aus Personengellschaften zu korrigieren (Zeile 14). Im folgenden wird der einheitlich und gesondert festgestellte Gewinn aus Mitunternehmerschaften (Zeile 15) bzw. aus vermögensverwaltenden Personengesellschaften (Zeile 16) hinzugerechnet.
Zeilen 20 – 54 - Außerbilanzielle Korrekturen
Zeilen 55 – 58 - Sachverhalte des UmwStG
Zeilen 59 – 64 - Sachverhalte mit Auslandsbezug
Zeilen 65 – 91 - Beteiligungen an anderen Körperschaften
Zeilen 92 – 104 - Gewinnkorrekturen bei Organschaft
Zeilen 105 - 106 - Zinsschranke
Zeile 107 - Einkünfte aus Gewerbebetrieb
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Neuer Vordruck für die Ermittlung der nicht nach DBA steuerfreien negativen Einkünfte / Gewinnmin-derungen Gewinnminderungen i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG sowie der Berechnung der Verlustausgleichsbeschränkung i. S. d. § 2a EStG. Die Anlage AEV ist je Staat und je Einkunftsart i. S. d. § 2a Abs. 1 EStGzu übermitteln.
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