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Der Dialog TRR besteht aus den nachfolgenden drei [oder vier] Spalten:
Spalte: | Local GAAP | Late Adjustments [optional] | AnpassungenIFRS | IFRS |
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Inhalt |
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Anzeige |
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Datenherkunft |
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| Dialoge:
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Unterscheidung Deutschland / Ausland
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Die im Dialog TRR angezeigten Überleitungspositionen werden durch Tooltipps [
] dokumentiert. Werden die grünen Quadrate angeklickt, erscheint die Erläuterung der Zusammensetzung des TRR-Postens. Es werden der Herkunftsdialog, die betreffende Zeile und die Bemessungsgrundlage angezeigt.
Per Klick auf [
] kann der Anwender direkt in den Herkunftsdialog wechseln.
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Im Dialogkopf erfolgen die Verprobung der TRR und die Angabe der evtl. unerklärten Differenz. Es wird geprüft, ob die Überleitungsposten die Differenz zwischen den effektiven Ertragsteuern [originäre + latente Steuern] und dem erwarteten Ertragsteueraufwand [EBT x Steuersatz der Gesellschaft] erklären.
In dem TRR-Posten Übrige Sonstige können maximal 5% des erwarteten Ertragsteueraufwands erfasst werden. Wird diese Betragsgrenze überschritten, erscheint in der Zeile ein gelbes Warndreieck und der Anwender muss einen Kommentar hinterlegen. Andernfalls lässt sich der Meilenstein Latente Steuern nicht in den Statuszustand plausibel ändern bzw. schließen. Die 5% Regelung ist nicht im IAS 12 festgelegt, sondern einer früheren US-GAAP Regelung entnommen und hat sich in der Praxis etabliert.
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