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Grundfunktionalitäten
In der Buttonleiste im Dialog Bilanzvergleich sind die wichtigsten Grundfunktionalitäten enthalten.
Speichern[
]
Das Speichern-Symbol speichert den Datensatz. Alle Eingaben im Dialog Bilanzvergleich müssen nach der Erfassung gespeichert werden. Das gilt auch dann, wenn die Werte nur importiert werden und keine manuellen Anpassungen vorgenommen werden.
Import-Button [
]
Mit dem Import-Button wird der Dialog zum Importieren von Werten in den Bilanzvergleich [und ggf. in die steuerlichen Detaildialoge] aufgerufen. Der Dialog kann auch direkt im Hauptdialog Einzelgesellschaft aufgerufen werden [
].
Kommentar anlegen [
]
Mit diesem Button lassen sich Kommentare für den Bilanzvergleich anlegen. [siehe Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden.Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden.]
HB I berechnen [
]
Diese Funktion steht im Subdialog IFRS-HGB zur Verfügung. Die hier hinterlegte Funktion kopiert die Werte der IFRS-Bilanz vollumfänglich in die Handelsbilanz. Die Werte werden automatisch in den Subdialog HGB-StB übernommen. Dabei gilt es unbedingt zu beachten, dass bereits bestehende HGB-Werte überschrieben werden. Eine Wiederherstellung dieser Werte ist anschließend nicht mehr möglich.
Spalten verwalten [
]
Nach einem Klick auf den Button Spalten verwalten öffnet sich ein neuer Unterdialog. Sinn und Zweck der Funktion sind im Kapitel Spalten verwalten [Steuersätze] im Bereich der Stammdaten beschrieben.
Spalten zurücksetzen [
]
Der Button Spalten zurücksetzen ermöglicht es die Inhalte aller Spalten auf den Wert Null zurückzusetzen. Es erfolgt vorab eine nochmalige Sicherheitsabfrage. Eine Wiederherstellung der zurückgesetzten Daten ist dann nicht mehr möglich.
Differenzen aufteilen [
]
Die Funktion Differenzen aufteilen ist abhängig von den im Stammdatendialog Bilanz vorgenommenen Einstellungen zur Aufteilung der berechneten Bilanzdifferenzen [siehe entsprechendes Kapitel]. Das Ausführen der Funktion erfolgt separat in den Unterdialogen HGB-StB und IFRS-HGB.
In den Stammdaten wird zur Automatisierung vordefiniert, ob eventuell auftretende Bilanzdifferenzen bei der jeweils ausgewählten Bilanzposition temporär oder permanent sind. Zudem muss definiert werden, ob die Wertbewegung erfolgswirksam [GuV] oder erfolgsneutral [OCI] behandelt werden soll.
Die Funktion Differenzen aufteilen nutzt diese Informationen zur automatischen Allokation der Bilanzdifferenzen auf die davon-Spalten:
- Differenzen GuV [Berechnung latenter Steuern, erfolgswirksam]
- Differenzen OCI [Berechnung latenter Steuern, erfolgsneutral]
- Differenzen permanent GuV [keine Berechnung latenter Steuern, TRR-Effekt]
- Differenzen permanent OCI [keine Berechnung latenter Steuern]
Die aufgrund der Stammdaten voreingestellten davon-Spalten werden pro Bilanzposition schwarz umrandet [siehe Abbildung]. Dadurch kann der Anwender bereits vor Ausführung der Funktion die einzelnen Zielspalten erkennen. Eine manuelle Anpassung ist danach jederzeit möglich.
Reports [
]
Der Button Reporting.... enthält einen Link zu dem gleichnamigen Hauptdialogbereich.
Zur True-Up [Vor-]Periode [
]
Wenn für die ausgewählte Periode eine Vorperiode mit zugehöriger True-Up Periode existiert, so kann über diesen Button der Dialog Bilanzvergleich für die True-Up Periode direkt aufgerufen werden. Für das Zurückspringen aus der True-Up Periode in die aktuelle Periode gibt es im Bilanzvergleich ebenfalls einen entsprechenden Button: [
].
Bilanzpositionen aufklappen / zuklappen [
]
Bilanzpositionen können zur Steigerung der Übersichtlichkeit entweder selektiv [pro Posten] oder vollumfänglich [für den gesamten Bilanzbaum] auf- und zugeklappt werden.
Alle Werte einer Spalte löschen [
]
Über das Papierkorb-Symbol können pro Spalte alle Werte gelöscht werden. Nach dem Ausführen dieser Aktion muss der Dialog zwingend gespeichert werden. Erst dann wird die Änderung wirksam.
Vorzeichen der Bilanzwerte
Der Bilanzvergleich folgt bezüglich der Vorzeichen der SAP-Logik. Deshalb sind alle Aktiva mit positivem Vorzeichen einzutragen. Passiva werden mit negativem Vorzeichen erfasst.
Struktur im Dialog Bilanzvergleich
Der Bilanzvergleich ist neben dem Dialog Verlustvortrag der zentrale Dialog zur Ermittlung latenter Steuern. Der Bilanzvergleich besteht aus mehreren Unterdialogen. Die Struktur der Bilanz entspricht der für die ausgewählte Periode in den Stammdaten hinterlegten Struktur. Die Struktur in den Unterdialogen ist identisch.
Bei Gesellschaften, die in den Stammdaten als Personengesellschaft geschlüsselt sind [und das Steuerrecht Deutschland zugeordnet ist], wird zusätzlich der Unterdialog Ergänzungsbilanz eingeblendet:
Bei Gesellschaften, die in den Stammdaten nicht dem deutschen Steuerrecht zugeordnet sind [Auslandsgesellschaften], kann zusätzlich der Unterdialog Additional Tax freigeschaltet werden. Dazu ist im Stammdatendialog Gesellschaft bei dem entsprechenden Unternehmen das nachfolgende Attribut zu setzen:
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Aufbau des Dialogs
Der Bilanzvergleich ist neben dem Dialog Verlustvortrag der zentrale Dialog zur Ermittlung latenter Steuern. Der Bilanzvergleich besteht aus mehreren Reitern. Die Struktur der Bilanz entspricht der für die ausgewählte Periode in den Stammdaten hinterlegten Struktur. Die Aufbau der Reiter im Bilanzvergleich ist identisch.
Der Bilanzvergleich besteht in der Regel aus den folgenden Reitern:
- HGB - StB
- IFRS - HGB
- Total: IFRS - StB
- Sonstige latente Steuern
Bei Gesellschaften, die in den Stammdaten als Personengesellschaft geschlüsselt sind und dem Steuerrecht Deutschland zugeordnet sind, wird zusätzlich der folgende Reiter eingeblendet:
- Ergänzungsbilanz
Bei Gesellschaften, die in den Stammdaten nicht dem deutschen Steuerrecht zugeordnet sind (Auslandsgesellschaften), kann zusätzlich der folgende Reiter aktiviert werden:
- Additional Tax
Erfassung von aktiven und passiven Werten
Werte auf der Aktivseite der Bilanz sind mit positivem Vorzeichen zu erfassen, Werte auf der Passivseite sind mit negativem Vorzeichen zu erfassen (analog zur zur SAP-Vorzeichenlogik).
Übersicht über die Funktionen
Speichern
Alle Eingaben im Dialog Bilanzvergleich müssen nach der Erfassung gespeichert werden. Das gilt auch dann, wenn die Werte nur importiert werden und keine manuellen Anpassungen vorgenommen werden.
Import-Button
Mit dem Import-Button wird der Dialog zum Importieren von Werten in den Bilanzvergleich [und ggf. in die steuerlichen Detaildialoge] aufgerufen. Der Dialog kann auch direkt im Hauptdialog Einzelgesellschaft aufgerufen werden [].
Kommentar anlegen
Mit diesem Button lassen sich Kommentare für den Bilanzvergleich anlegen. [siehe Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden.Fehler! Verweisquelle konnte nicht gefunden werden.]
HB I berechnen
Diese Funktion steht im Subdialog HGB-StB zur Verfügung. Die Funktion kopiert IFRS-Bilanz vollumfänglich in die Handelsbilanz im Subdialog HGB-StB. Dabei gilt es unbedingt zu beachten, dass bereits bestehende HGB-Werte überschrieben werden. Eine Wiederherstellung dieser Werte ist anschließend nicht mehr möglich. Zudem dürfen im im Tab IFRS-HGB keine Brutto-Differenzen auf die davon-Spalten aufgeteilt sein - andernfalls wird der Kopiervorgang nicht angestoßen.
Spalten verwalten
Nach einem Klick auf den Button Spalten verwalten öffnet sich ein neuer Unterdialog. Sinn und Zweck der Funktion sind im Kapitel Spalten verwalten [Steuersätze] im Bereich der Stammdaten beschrieben.
Spalten zurücksetzen
Der Button Spalten zurücksetzen ermöglicht es die Inhalte aller Spalten auf den Wert Null zurückzusetzen. Es erfolgt vorab eine nochmalige Sicherheitsabfrage. Eine Wiederherstellung der zurückgesetzten Daten ist dann nicht mehr möglich.
Differenzen aufteilen
Die Funktion Differenzen aufteilen ist abhängig von den im Stammdatendialog Bilanz vorgenommenen Einstellungen zur Aufteilung der berechneten Bilanzdifferenzen [siehe entsprechendes Kapitel]. Das Ausführen der Funktion erfolgt separat in den Unterdialogen HGB-StB und IFRS-HGB.
In den Stammdaten wird zur Automatisierung vordefiniert, ob eventuell auftretende Bilanzdifferenzen bei der jeweils ausgewählten Bilanzposition temporär oder permanent sind. Zudem muss definiert werden, ob die Wertbewegung erfolgswirksam [GuV] oder erfolgsneutral [OCI] behandelt werden soll.
Die Funktion Differenzen aufteilen nutzt diese Informationen zur automatischen Allokation der Bilanzdifferenzen auf die davon-Spalten:
- Differenzen GuV [Berechnung latenter Steuern, erfolgswirksam]
- Differenzen OCI [Berechnung latenter Steuern, erfolgsneutral]
- Differenzen permanent GuV [keine Berechnung latenter Steuern, TRR-Effekt]
- Differenzen permanent OCI [keine Berechnung latenter Steuern]
Die aufgrund der Stammdaten voreingestellten davon-Spalten werden pro Bilanzposition schwarz umrandet [siehe Abbildung]. Dadurch kann der Anwender bereits vor Ausführung der Funktion die einzelnen Zielspalten erkennen. Eine manuelle Anpassung ist danach jederzeit möglich.
Reports
Der Button Reporting.... enthält einen Link zu dem gleichnamigen Hauptdialogbereich.
Zur True-Up [Vor-]Periode
Wenn für die ausgewählte Periode eine Vorperiode mit zugehöriger True-Up Periode existiert, so kann über diesen Button der Dialog Bilanzvergleich für die True-Up Periode direkt aufgerufen werden. Für das Zurückspringen aus der True-Up Periode in die aktuelle Periode gibt es im Bilanzvergleich ebenfalls einen entsprechenden Button "Zurück zu aktueller Periode".
Bilanzpositionen aufklappen / zuklappen
Bilanzpositionen können zur Steigerung der Übersichtlichkeit entweder selektiv [pro Posten] oder vollumfänglich [für den gesamten Bilanzbaum] auf- und zugeklappt werden.
Alle Werte einer Spalte löschen
Über das Papierkorb-Symbol können pro Spalte alle Werte gelöscht werden. Nach dem Ausführen dieser Aktion muss der Dialog zwingend gespeichert werden. Erst dann wird die Änderung wirksam.
Vorzeichen der Bilanzwerte
Der Bilanzvergleich folgt bezüglich der Vorzeichen der SAP-Logik. Deshalb sind alle Aktiva mit positivem Vorzeichen einzutragen. Passiva werden mit negativem Vorzeichen erfasst.
Subdialog HGB-StB
Im Subdialog HGB-StB wird in der Spalte Handelsbilanz die lokale Bilanz [bei deutschen Gesellschaften: handelsrechtliche Bilanz] abgebildet. Die Spalte HB/StB-Abweichungen enthält, in Fällen deutscher Gesellschaften, die Abweichungen gem. § 60 Abs. 2 EStDV. Die Spalte Nationale Steuerbilanz zeigt das Ergebnis aus den Spalten Handelsbilanz und HB/StB-Abweichungen. Steuerbilanzielle Werte können nicht direkt eingegeben werden, sondern ergeben sich immer aus den beiden vorstehenden Spalten.
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Die Nutzung des Subdialogs Additional Tax muss im Stammdatendialog Gesellschaft pro Unternehmen freigeschaltet werden [
](Checkbox "zeige Additional Tax" ist aktiviert). Standardmäßig ist die Einstellung nicht aktiviert.
Die Verwendung des Subdialogs setzt des Weiteren voraus, dass über die Funktion "Spalten verwalten [
] Spalten " Spalten für Zwecke der Aufteilung der Differenzen angelegt werden. Die bilanziellen Differenzen werden zwischen der Spalte HB/StB-Abweichungen II und IFRS-Bilanz ermittelt.
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