In diesem Abschnitt
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Zusammenfassung der Übermittlungsoptionen
Die KKE muss handels- und steuerrechtliche Werte enthalten (Ausnahme: Einheitsbilanzen). Es sind somit immer zwei Berechnungsschritte notwendig. Für die Durchführung der KKE stehen folgende Optionen zur Verfügung:
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| Option | Konstellation | Vorgehen / Abbildung in SmartTaxBalance | ||||||
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| Option 1 |
| Mappingdialog Zuordnung der handelsbilanziellen Konten unter ″Konten | Kontenmapping | Reiterkarte Kapitalkontenentwicklung″. Manuelle Erfassung der steuerbilanziellen-Anpassungen im KKE-Dialog. | ||||||
| Option 2 |
| KKE-Dialog Manuelle Erfassung der KKE über die Programmoberfläche (HB und StB-Werte). | ||||||
| Option 3 |
| NIL-Werte keine Schritte notwendig. KKE wird programmseitig automatisch mit NIL-Werten übermittelt (siehe auch Kapitalkontenentwicklung durchfuehrendurchführen / Abschnitt Übermittlungspflicht) |
Option 1: Verwendung Mappingdialog
Bei dieser Option erfolgt eine Zuordnung von importierten (handelsrechtlichen) EK-Konten zu einzelnen Posten der KKE. Hierzu ist zunächst im Mappingdialog die Reiterkarte "Kapitalkontenentwicklung" aufzurufen:
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Die Auswahlliste richtet sich nach den in der Kapitalkontenentwicklung durchfuehrendurchführen hinterlegten Mitunternehmern bzw. Gesellschaftern
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Steuerrechtliche Anpassungen erfolgen im KKE-Dialog (siehe Option 2). Zudem können im KKE-Dialog auch die (gemappten) handelsrechtlichen Werte überschrieben werden. Führend ist immer der KKE-Dialog.
Option 2: Verwendung KKE-Dialog
Bei dieser Option zur Erstellung der KKE wird der Dialog für das Kontenmapping (=Option 1) nicht verwendet (auch nicht teilweise). Die Erfassung erfolgt manuell über die Programmoberfläche. Für die Erfassung stehen zwei Dialog zur Verfügung, die untereinander synchronisiert sind:
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| Tip | ||
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Die KKE kann mit dem Dialog "nach Kontenart" und "nach Gesellschafter" gleichwertig entwickelt werden. Die Dialoge unterscheiden sich nur hinsichtlich der Visualisierung der KKE. Es erfolgt programmseitig eine Synchronisierung der Daten zwischen den beiden Dialogen. Die Entwicklung der Fremdkapitalkonten wird von der Finanzverwaltung nicht gefordert. |
Eigenkapitalkonten - nach Kontenart
Im Dialogkopf lassen sich Einschränkungen der Visualisierung der KKE vornehmen. Denn: standardmäßig werden alle Kapitalkonten (>40) für alle Gesellschafter angezeigt. Bei einer Vielzahl von Mitunternehmern kann diese Ansicht deshalb schnell unübersichtlich werden.
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Anschließend kann im Anpassungssachverhalt die steuerliche Abweichung eingegeben werden:
Eigenkapitalkonten - nach Gesellschafter
Im Dialogkopf lassen sich Einschränkungen der Visualisierung der KKE vornehmen. Denn: standardmäßig werden alle Kapitalkonten (>40) für alle Gesellschafter angezeigt. Zusätzlich lässt sich die Ansicht auch einschränken (Checkbox: Nicht werthaltige Positionen anzeigen):
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Per Doppelklick ist die gewünschte Position der Wertentwicklung auszuwählen. Es öffnet sich ein Subdialog für die Werterfassung:
Option 3: Übermittlung von NIL-Werten
Bei dieser Option muss nur die im Abschnitt "Notwendige Einstellungen für die KKE" erwähnte Konfiguration beachtet werden. Es erfolgt kein Mapping von Konten (=Option 1) und auch keine Eingabe über die Programmoberfläche (=Option 2). Die KKE wird programmseitig automatisch mit NIL-Werten übermittelt. Allerdings: bereits die teilweise Erfassung von Werten in der KKE deaktiviert die programmseitige "NIL-Automatik". Die KKE wird folglich bei der Übermittlung der E-Bilanz vollumfänglich validiert.
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