Funktionsweise Ergebnisblatt

Der Dialog Ergebnisblatt fasst die Berechnung der latenten Steuern zusammen und kann als Buchungsvorlage herangezogen werden. Es werden sowohl die Bestände als auch die Wertbewegungen (GuV / OCI) angezeigt. Die tatsächlichen Steuern werden in diesem Dialog nicht ausgewiesen.

Der Dialog teilt sich in drei Tabellenbereiche auf:

Latente Steuern Ergebnisblatt
Comprehensive Income
Latente Steuern der aktuellen Periode
Latente Steuern der Vorperiode

Tabellenbereich: Latente Steuern Ergebnisblatt

Der oberste Tabellenbereich besteht aus den folgenden sechs Spalten:

Spalte	Datenherkunft / Erläuterung
[1] Aktuelle Periode	Datenherkunft ist detailliert im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode ersichtlich [unterste Zeile: Summe]
[2] Zugänge und Abgänge	Datenherkunft: Dialog Sonstige Bereich: Änderungen des Abgrenzungsbereiches
[3] Anpassung Vorperioden	Datenherkunft: Dialog Sonstige Bereiche: Sonstige, Prior year adjustments –OCI und Anpassungen des Vorjahres
[4] Vorperiode	Datenherkunft ist detailliert im Tabellenbereich Latente Steuern der Vorperiode ersichtlich [unterste Zeile: Summe]
[5] Veränderung	Differenz zwischen Vorperiode [4] und Aktuelle Periode [1] – inkl. Korrekturen

Tabellenbereich: Comprehensive Income

Die einzelnen Kategorien des Comprehensive Income werden im Stammdatendialog Administration angelegt und verwaltet. Über die getroffene Zuordnung im Stammdatendialog Bilanz Konzern ordnet das GTC die OCI-Effekte den einzelnen Kategorien zu. Das Ergebnis wird in einem gesonderten Bereich des Dialogs Ergebnisblatt angezeigt:

Tabellenbereich: Latente Steuern der aktuellen Periode / Latente Steuern der Vorperiode

Der Tabellenbereich zeigt die Zusammensetzung der latenten Steuern auf Grundlage der einzelnen Dialoge [z.B. Dialog Verlustvortrag] und Subdialoge [z.B. Subdialog IFRS-HGB im Bilanzvergleich].

Zeile	Datenherkunft / Erläuterung
Aktive und passive latente Steuern aus Bilanzvergleich - Netting	Netting von Effekten, welche Subdialog übergreifend [z.B. IFRS-HGB und HGB-StB] auf derselben Bilanzposition gegenläufig berechnet werden. Nicht zu verwechseln mit der positionsübergreifenden Saldierung von aktiven und passiven latenten Steuern.
Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern [aus StVV]	Wertberichtigungen aus dem Dialog Verlustvortrag. Nicht zu verwechseln mit der Wertberichtigung von aktiven latenten Steuern aus dem Bilanzvergleich.
Sonstige aktive und passive latente Steuern	Datenherkunft: Dialog Sonstige Bereich: Änderungen des Abgrenzungsbereiches
Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern	Datenherkunft: Dialog Sonstige Bereiche: Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern Erfassung von Wertberichtigungen für den Überhang aktiver latenter Steuern aus dem Bilanzvergleich
Saldierung	Saldierung aktiver und passiver latenter Steuern unter Berücksichtigung der Fristigkeit. Langfristige aktive latente Steuern werden mit langfristigen passiven latenten Steuern saldiert.

Umlage latenter Steuern

Im Stammdatendialog Gesellschaft kann die Option Latente Steuern abgeben aktiviert werden. In diesem Fall wird der Abgang und der Zugang latenter Steuern jeweils im Dialog Ergebnisblatt angezeigt. Das Thema ist u.a. für HGB-Perioden im Zusammenhang mit Organgesellschaften relevant sein [formelle Betrachtungsweise].

Auf Ebene der abgebenden Gesellschaft [Organgesellschaft] ergibt sich folgende Darstellung:

Die abgegebenen latenten Steuern werden bei der übergeordneten Gesellschaft [Organträger] wie folgt angezeigt. Auch der Meilensteinstatus der abgebenden Gesellschaft wird dokumentiert: